有這樣一則案例：信用證允許轉(zhuǎn)運，在單據(jù)要求中規(guī)定要提交轉(zhuǎn)運通知。出口企業(yè)在實際發(fā)貨時采取的是直運，并無轉(zhuǎn)運發(fā)生，所以在提交銀行議付的單據(jù)中未提交轉(zhuǎn)運通知，證行以此拒付，企業(yè)出口貨款受損。

從理論上來講，證行拒付是有道理的，但這似乎與情理不符：既然出口企業(yè)未采用轉(zhuǎn)運方式發(fā)運貨物，所以按理無須提交轉(zhuǎn)運通知議付。不過采取信用證這種方式有其特殊性，即證行付款的前提是表面上單證相符和單單一致，而不論貨物、運輸?shù)拳h(huán)節(jié)實際情況如何。信用證的這種特性要求出口企業(yè)在到信用證后一定要仔細審核，以確定信用證條款對出口匯是否有不良影響。

我們在銀行操作中，時?？吹?，企業(yè)拿到信用證就立即安排發(fā)貨，直到交單議付時才發(fā)現(xiàn)信用證的矛盾之處，但這時已措手不及。比如上例，假若在到信用證時認真審核，要求證申請人除對轉(zhuǎn)運通知這一要求，或規(guī)定當轉(zhuǎn)運發(fā)生時才提交轉(zhuǎn)運通知，則情況會截然不同。

審核信用證有一定規(guī)律可循，也有一些審核的重點。

首先，要看印押是否相符。
這一點許多出口企業(yè)往往疏忽。信用證是證行對出口企業(yè)出的一種保證，所以其真實性即確定信用證是否是證行出的具有很重要的意義。目前通知行針對不同立類型的信用證，所的也有差別：現(xiàn)在大多數(shù)信用證系通過swift發(fā)送至通知行，此類信用證由計算機自動加押核押，計算機會自動退回押不符的信用證，所以只要一經(jīng)打出，則其密押一定相符。銀行要人工核印押的是電傳證和信信用證，核實后通知行會加蓋"印押相符"的印章，印押不符的，銀行會加蓋"印押不符，發(fā)運前請洽銀行"的提示章，出口企業(yè)在到后一種有提示的信用證時，一定要與銀行保持密切，以確定信用證的印鑒或密押是否已核符，確認相符后方可安排發(fā)貨。

其次，要審核信用證是否與合同相符。
盡管信用證獨立于合同，但畢竟是以合同為基礎(chǔ)出的，關(guān)系到合同能否正常履行，所以這一方面的審核也很重要。審核的重點包括雙方名稱地址、運輸方式、裝卸港、信用證金額、貨物包裝、貨物規(guī)格、單價、數(shù)量、價格條款、所要求單據(jù)的種類等內(nèi)容，在審核時要求具備相應(yīng)的國際貿(mào)易知識，不要遺漏一些細節(jié)，如貨名的正確拼寫、金額是否使用了"約""大約"(about)等字眼、貨物數(shù)量是否有溢短裝條款、包裝是紙箱(carton)還是木箱(case)等，過一段國際貿(mào)易的人對這些專業(yè)知識想必已熟知，一旦發(fā)現(xiàn)與合同不符應(yīng)立即證申請人修改。

第三，要審核信用證與實際業(yè)務(wù)操作是否有出入。
如注意裝運期、有效期與生產(chǎn)日期、包裝期及檢驗等時間的搭配是否合理，如信用證不允許轉(zhuǎn)運則貨物運到目的地是否需轉(zhuǎn)運、相應(yīng)運輸方式是否相配等內(nèi)容。這關(guān)系到受益人能否順利執(zhí)行信用證的問題，如信用證規(guī)定貨運英國曼徹斯特，同時要求海運提單，而該城市是內(nèi)陸城市，不可能作為卸貨港，根據(jù)國際慣例，不可能滿足海運提單的相關(guān)要求，為避免糾紛產(chǎn)生，最好要求證申請人將海運提單改成多式聯(lián)運提單。又如信用證規(guī)定必須由裝運地的檢驗機構(gòu)出具某證書，而根據(jù)調(diào)查，裝運地無此機構(gòu)，受益人無法獲得該單據(jù)，則必須信用證申請人修改。

第四，要審核信用證中是否含有或隱含軟條款。
典型的軟條款有：
①信用證不規(guī)定裝卸港、裝運日期，或由申請人指定船只，這些內(nèi)容須經(jīng)日后以信用證修改的方式確定并通知受益人。
②某些單據(jù)如檢驗證書由申請人出具，甚至規(guī)定其簽字須與證行保留的記錄相符。這些條款導(dǎo)致受益人接到信用證后無法憑以裝運，或單據(jù)的取得受制于申請人，一旦受益人信譽不好，則受益人無法獲得相應(yīng)的信用證修改或單據(jù)，出口貨款的回無法得到保障，除非受益人確知申請人資信良好，否則這些條款必須修改或除。

第五，要審核信用證本身是否有矛盾之處。
如文中前例，信用證規(guī)定允許轉(zhuǎn)運，則貨物運輸可以選擇轉(zhuǎn)運也可以不選擇，信用證單據(jù)同時要求轉(zhuǎn)運通知，要滿足則貨物必須轉(zhuǎn)運，而在貨物直運能到達目的地的情況下，為什么要選擇轉(zhuǎn)運呢，既不方便又不經(jīng)濟，所以應(yīng)申請人修改。又如信用證要求提交全套提單，同時又要求受益人證明一份正本提單已徑寄證申請人，這根本無法到，亦應(yīng)修改。其他如價格條款為fob，而提單要求注明運費預(yù)付，也屬應(yīng)修改之列。類似情況很多，出口企業(yè)必須仔細審核。

第六，審核信用證的有效程度。
所謂有效程度亦即是受益人得到信用證保證的程度，這一是要審核證行的資信情況，信用證條款無論如何完美，倘證行信譽欠佳則風險依然很大，須要求。證行選擇第三家銀行保兌信用證，或者如有償付行，通過信用證通知行讓償付行確認償付；二是要審核證行對付款責任的承諾，審查信用證是否有暫不生效條款，證行付款除單據(jù)之外是否還附帶其他條件等等，如有類似條款，應(yīng)即洽改證，或采取其他措施予以防范。

另外，審核信用證應(yīng)掌握一個前提，即在訂立合同時要求國外公司立信用證的日期盡量提前，使企業(yè)有充足的時間審核，以免倉促之間在信用證尚有種種缺陷時就對外發(fā)運貨物，影響貨款的回，因為來證已迫近交貨期，要修改其中條款往往會錯過交貨期，而信用證中的交貨期又往往是合同中規(guī)定的交貨期，則隨之合同的交貨期也要修改，否則易造成出口企業(yè)違約，但此時貨大多已備妥，如果貨物行情不好，要求改證還有可能授對方拒貨的口實--凡此種種均給信用證"糾偏"工作帶來一定難度，而一些信譽欠佳的國外公司往往利用這一點，故意遲信用證為其不履行付款責任埋下伏筆，所以出口企業(yè)一定要警惕，即使在這種情況下接到信用證，也應(yīng)對條款進行認真審核，以免入其甕中，使貨款受損。


網(wǎng)友回答：很詳細.謝謝!

網(wǎng)友回答：學(xué)習了!!

網(wǎng)友回答：差點忘記兔子了 謝謝樓書分享 很感謝

網(wǎng)友回答：QUOTE:原帖由 fanrongliang 于 2005-12-14 01:48 發(fā)表 樓主我覺得你應(yīng)該大學(xué)外貿(mào)專業(yè)的老師。像我們以前大學(xué)的老師真是什么都不懂，只會按照書上念 我們老師很好，什么邪門歪倒都教過我們了。那是你們大學(xué)好招了個好老師，不過貌似我們大學(xué)也不錯呵呵

網(wǎng)友回答：路過，也學(xué)習過！??！

網(wǎng)友回答：其實我們的大學(xué)老師自己都不知道操作的。他們的知識也只是從書上學(xué)來的。沒有實際操作

網(wǎng)友回答：大學(xué)老師都是天真派的，他沒有實際操作過，所以只會在書上玩來玩去，

網(wǎng)友回答：謝謝斑竹分享，很受用，繼續(xù)學(xué)習！！！

網(wǎng)友回答：我們老師很好，什么邪門歪倒都教過我們了。

網(wǎng)友回答：不錯,真的很仔細.很有幫助.很多問題,其實都只要細心就好.

網(wǎng)友回答：只有和實踐相結(jié)合的理論才是有用的，剛剛好好的復(fù)習了一下 ，謝謝斑竹了

網(wǎng)友回答：樓主真厲害！

網(wǎng)友回答：樓主我覺得你應(yīng)該大學(xué)外貿(mào)專業(yè)的老師。像我們以前大學(xué)的老師真是什么都不懂，只會按照書上念

網(wǎng)友回答：看來以后審信用證時一定要小心了！謝謝樓主的分享！